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關于發票認證、申報、抵扣及納稅誤區,鄭州代賬公司為您解答
河南慧算賬 / 2019-07-27 10:58

        作為一名納稅人,有些稅務常識和工作中存在的誤區,是不能不知道的喲!趕緊看看是否您也中招了呢,鄭州代賬公司為您詳細解答。
一般納稅人必知
情形一:一般納稅人取得增值稅發票怎么認證?
        自2019年3月1日起,一般納稅人取得增值稅發票(包括增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票,下同)后,可以自愿使用增值稅發票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發票信息。 
        自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并在規定的納稅申報期內,向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
情形二:一般納稅人進行增值稅申報時,需要填寫哪些申報表?
        根據《稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》規定: 
自2019年5月1日起,增值稅一般納稅人進行增值稅申報時應填列:
《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》
《增值稅納稅申報表附列資料(一)》
《增值稅納稅申報表附列資料(二)》
《增值稅納稅申報表附列資料(三)》
《增值稅納稅申報表附列資料(四)》
《增值稅減免稅申報明細表》。
情形三:2019年一般納稅人還可以轉登記成為小規模納稅人嗎?
根據《關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》的規定: 
        轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人。 
        一般納稅人轉登記為小規模納稅人的其他事宜,按照《關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)、《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準有關出口退(免)稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第20號)的相關規定執行。
情形四:一般納稅人購買不動產,該怎么抵扣?
根據《關于深化增值稅改革有關政策的公告》的規定: 
        自2019年4月1日起,《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號)第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執行,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
關于發票認證、申報、抵扣及納稅誤區,鄭州代賬公司為您解答
情形五:一般納稅人月銷售額10萬以下,也免征增值稅嗎?
根據《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的相關規定: 
        2019年1月1日至2021年12月31日,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。所以月銷售額在10萬元及以下(季度銷售額未超過30萬元)的免征增值稅,適用于增值稅小規模納稅人。
小規模納稅人必知
        情形一:小規模納稅人季度銷售額未超過30萬元,需要預繳稅款嗎?
自2019年1月1日起,實行按季納稅的增值稅小規模納稅人凡在預繳地實現的季度銷售額未超過30萬元的,當期無需預繳稅款;一般納稅人或小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,根據適用的計稅方法,按照2%的預征率或3%的征收率預繳增值稅。
情形二:小規模納稅人月銷售額未達到10萬元,可以自行開具增值稅專用發票嗎?
        稅務總局擴大小規模納稅人自行開具專用發票試點行業范圍,住宿業,鑒證咨詢業,建筑業,工業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業、租賃和商務服務業,科學研究和技術服務業,居民服務、修理和其他服務業等八個行業納入試點行業范圍。試點行業的所有小規模納稅人均可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票,不受月銷售額標準的限制。
情形三:小規模納稅人季度銷售額不超30萬,月銷售額超10萬,需要繳納增值稅嗎?
        稅務總局擴大小規模納稅人自行開具專用發票試點行業范圍,住宿業,鑒證咨詢業,建筑業,工業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業、租賃和商務服務業,科學研究和技術服務業,居民服務、修理和其他服務業等八個行業納入試點行業范圍。試點行業的所有小規模納稅人均可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票,不受月銷售額標準的限制。
情形四:小規模納稅人增值稅怎么申報?
        小規模納稅人增值稅申報時必須先抄報稅后,方可正常申報,未進行抄報稅的納稅人無法網上申報,小規模納稅人申報時,對申報比對不通過的,網報系統會提示納稅人比對不符原因,并引導納稅人修改申報數據。納稅人需要按系統提示準確修改申報數據,符合系統比對后方可正常上傳申報數據;小規模納稅人申報完成后,再登錄一遍開票軟件才完成清卡。
情形五:小規模納稅人銷售額標準是怎么規定的?
        根據《財政部稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》的規定:增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額;銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人,其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額,不計入應稅行為年應稅銷售額。
5個納稅誤區
誤區一:個體工商戶不能成為一般納稅人
一般納稅人標準有兩個: 
一是年應稅銷售額是否達到500萬。只要年應稅銷售額達到500萬,就可以備案登記為一般納稅人; 
二是如果會計核算健全,能夠提供準確稅務資料,也可以辦理一般納稅人登記。 
按現行法規規定,下列納稅人不辦理一般納稅人登記:
(一)按照政策規定,選擇按照小規模納稅人納稅的;
(二)年應稅銷售額超過規定標準的其他個人。
誤區二:小規模納稅人計繳增值稅一定按照3%的征收率
小規模納稅人不一定都是適用3%征收率,根據不同的業務類型來適用不同的征收率: 
(一)小規模納稅人增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外;
(二)小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%的征收率征收增值稅;
(三)小規模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%;
(四)小規模納稅人提供勞務派遣服務等,可以選擇差額征收,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
誤區三:企業支付的罰款一律不得在企業所得稅前扣除
        凡是違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的,但按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。公司因沒有按規定申報納稅,違反有關規章制度,被主管稅務機關處罰款,屬于行政性罰款,不可以稅前扣除;向工商銀行貸款,逾期歸還款項,被銀行加收罰息,屬于經營性罰款,可以稅前扣除;與別的企業簽訂購貨合同,因未按照合同要求支付貨款,進而給供應商支付“違約金”,屬于經營性罰款,可以稅前扣除。
誤區四:增值稅普票清單需要稅控系統打印
        只有增值稅專用發票清單必須通過稅控系統打印,增值稅普通發票沒有強制性規定,納稅人可以選擇稅控系統打印清單或非稅控系統打印。 
根據《國家稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人就增值稅發票開具有關問題答問》規定: 
如果購買的商品種類較多能否匯總開具增值稅普通發票? 
如果購買的商品種類較多,銷售方可以匯總開具增值稅普通發票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發票以及購物清單或小票作為稅收憑證。
誤區五:只要不開具發票就不需要申報收入
        取得未開票收入也需要如實申報,對一般納稅人而言,應填寫增值稅申報表附表(一)未開具發票欄次。
        以上關于發票及納稅的問題,各位老板一定要注意喲,另外各位想要注冊公司、代理記賬、工商注冊變更、社保代繳等財稅業務的公司,歡迎咨詢在線客服。
 

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